Ως πελάτες θα εμφανίζονται οι εφοριακοί ελεγκτές σε επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες, προκειμένου να διενεργήσουν φορολογικούς ελέγχους, σύμφωνα με τις οδηγίες που περιέχει το ελεγκτικό σχέδιο της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων.
Στο στόχαστρο είναι η έκδοση αποδείξεων και λοιπών παραστατικών, οι πειραγμένες ταμιακές μηχανές, αλλά και η αχρηστία των POS και η μη αποδοχή πληρωμών με κάρτες. Τα πρόστιμα είναι τσουχτερά, ενώ σωρηδόν πέφτουν και τα "λουκέτα" για σοβαρές παραβάσεις.
Οι έλεγχοι θα ενταχθούν ιδιαίτερα στην θερινή σεζόν στους τουριστικές περιοχές και όχι μόνο, αλλά δεν θα περιορίζονται μόνο στις τουριστικές επιχειρήσεις, αλλά θα καλύπτουν ευρύ φάσμα επαγγελματικών κατηγοριών.
Πρόκειται για επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες οι οποίοι παρουσιάζουν αυξημένη ροπή προς τη φοροδιαφυγή, στους οποίους αρχικά θα γίνονται μερικοί επιτόπιοι φορολογικοί έλεγχοι, οι οποίοι όμως ανάλογα με τα ευρήματα, θα εξελίσσονται σε τακτικούς φορολογικούς ελέγχους.
Το σχέδιο προβλέπει διπλό σχέδιο δράσης των φοροελεγκτών. Το πρώτο είναι το κλασσικό, να περιμένουν την έξοδο του πελάτη από το κατάστημα και να ελέγχουν εάν έχει απόδειξη ή όχι. Το δεύτερο σχέδιο προβλέπει όπως σε καφετέριες, μπαρ ή ταβέρνες κ.λπ., να εισέρχονται ως πελάτες. Αφενός θα ελέγχουν αν στους ίδιους θα εκδοθεί κανονικά λογαριασμός και απόδειξη, αφετέρου θα παρατηρούν αν εκδίδονται αποδείξεις σε πελάτες που κάθονται σε διπλανά τραπέζια.
Το ίδιο σύστημα, θα εφαρμόζεται και σε άλλες κατηγορίες επαγγελματιών όπως, γιατρών, ηλεκτρολόγων, υδραυλικών, συνεργείων αυτοκινήτων κ.λπ., όπου οι ελεγκτές θα εμφανίζονται και ως πελάτες.
Επίσης, οι υποψίες φοροδιαφυγής ενισχύονται σημαντικά εάν ο επαγγελματίας αποτρέπει ή αποθαρρύνει πελάτες να πληρώσουν με «πλαστικό χρήμα», προφασιζόμενος ότι δεν λειτουργεί το POS, είτε ακόμη χειρότερα, προσφέροντας έκπτωση ως αντάλλαγμα. Στην περίπτωση αυτή, οι εφοριακοί θα διενεργούν άμεσα έλεγχο.
Σημειώνεται ότι για τον «μερικό επιτόπιο έλεγχο» απαιτείται εντολή ελέγχου, η οποία επιδεικνύεται στον επαγγελματία, αλλά είναι δυνατόν να διενεργείται και χωρίς προηγούμενη ειδοποίηση. Επίσης, αφορά ένα ή περισσότερα φορολογικά αντικείμενα και διενεργείται στις εγκαταστάσεις της επιχείρησης ή εκτός κατά τη διακίνηση αγαθών.
Τα φορο-πρόστιμα
Για τους παραβάτες η νομοθεσία προβλέπει λουκέτα και τσουχτερά πρόστιμα και συγκεκριμένα:
- Στην περίπτωση που κατά τον επιτόπιο έλεγχο διαπιστωθεί η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση περισσοτέρων από 10 παραστατικών πώλησης ή εφόσον διαπιστώνεται ότι η αξία των παραστατικών πώλησης τα οποία δεν εκδόθηκαν ή εκδόθηκαν ανακριβώς υπερβαίνει τα 500 ευρώ, ανεξαρτήτως του πλήθους τους, αναστέλλεται άμεσα για 48 ώρες η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης στην οποία διενεργήθηκε ο έλεγχος. Εάν εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους διαπιστωθεί εκ νέου από μερικό επιτόπιο έλεγχο στην ίδια ή σε άλλη επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου, ότι δεν εκδόθηκαν ή εκδόθηκαν ανακριβώς τουλάχιστον 3 παραστατικά πώλησης, ανεξαρτήτως αξίας, τότε η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης στην οποία διενεργήθηκε ο έλεγχος αναστέλλεται για 4 μέρες. Σε κάθε επόμενη διαπίστωση από επιτόπιο μερικό φορολογικό έλεγχο στον ίδιο επιχειρηματία ή ελεύθερο επαγγελματία εντός δύο φορολογικών ετών από τους προηγούμενους ελέγχους η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης στην οποία διενεργήθηκε ο έλεγχος αναστέλλεται αμελλητί για 10 μέρες.
- Σε περίπτωση που παρεμποδίζεται η διενέργεια του φορολογικού ελέγχου με χρησιμοποίηση βίας ή απειλής κατά των ελεγκτών αναστέλλεται η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης, την οποία αφορά ο έλεγχος, μέχρι και 1 μήνα με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ. Για την εφαρμογή της διαδικασίας αυτής πρέπει να εκδίδεται από τους ελεγκτές σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και με κλήση του ελεγχόμενου επιχειρηματία για ακρόαση εντός 5 ημερών.
- Πέραν των ποινικών κυρώσεων που προβλέπονται σε κάθε περίπτωση παραβίασης της αναστολής από τον υπόχρεο, επιβάλλεται, κάθε φορά, με πράξη των οργάνων της ΑΑΔΕ επιπλέον αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης του υπόχρεου για 10 μέρες.
Τα λουκέτα αντικαθίστανται με χρηματικές κυρώσεις σε επιχειρήσεις στις οποίες η εφαρμογή του μέτρου της αναστολής λειτουργίας, λόγω της φύσεως της δραστηριότητάς τους, δηλαδή σε πλανόδιους πωλητές, γηροκομεία, ξενοδοχεία, φροντιστήρια, ιατρεία, επιχειρήσεις ενοικίασης σκαφών κ.λπ. Τα πρόστιμα στις συγκεκριμένες δραστηριότητες είναι:
- Από 1.000 έως 2.500 ευρώ, εφόσον κατά τον ίδιο μερικό επιτόπιο φορολογικό έλεγχο διαπιστώνεται η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση περισσοτέρων από 10 παραστατικών πώλησης ή εφόσον διαπιστώνεται ότι η αξία των παραστατικών πώλησης τα οποία δεν εκδόθηκαν ή εκδόθηκαν ανακριβώς υπερβαίνει τα 500 ευρώ, ανεξαρτήτως του πλήθους τους.
- Από 2.501 έως 5.000 ευρώ, εφόσον εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους διαπιστωθεί εκ νέου από μερικό επιτόπιο έλεγχο στην ίδια ή σε άλλη επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου, ότι δεν εκδόθηκαν ή εκδόθηκαν ανακριβώς τουλάχιστον τρία παραστατικά πώλησης, ανεξαρτήτως αξίας.
- 5.000 ευρώ, σε κάθε επόμενη διαπίστωση από επιτόπιο μερικό φορολογικό έλεγχο στον ίδιο επιχειρηματία ή ελεύθερο επαγγελματία εντός δύο φορολογικών ετών από τους προηγούμενους ελέγχους.
Τα πρόστιμα για «πειραγμένες» ταμειακές μηχανές
Για παραβάσεις που αφορούν την παραβίαση ή παραποίηση ή επέμβαση με οποιονδήποτε τρόπο στην λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών, οι οποίες διαπιστώνονται από 1.1.2016 και εφεξής, ανεξαρτήτως του χρόνου διάπραξης αυτών, επιβάλλεται, για κάθε παράβαση πρόστιμο, ως ακολούθως:
- πέντε χιλιάδες (5.000) ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι ο χρήστης ή ο κάτοχος ΦΗΜ
- δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση μεταπώλησης ή τεχνικής υποστήριξης που έχει εξουσιοδοτηθεί για την παροχή υπηρεσιών συντήρησης και επισκευής ΦΗΜ
- είκοσι χιλιάδες (20.000) ευρώ, όταν υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση που έχει λάβει, από την αρμόδια Επιτροπή, έγκριση λογισμικού (software) και υλισμικού (hardware)
Σε ότι αφορά στα POS, προβλέπται πρόστιμα 100 ευρώ, για κάθε συναλλαγή, με αποδεκτές πληρωμές με μετρητά άνω των 500 ευρώ. Για τη μη χρήση των POS, για μικρότερης αξίας πωλήσεις, δεν προβλέπεται πρόστιμο, αλλά όποιος δεν το χρησιμοποιεί, αυτομάτως στοχοποιείται και ελέγχεται εξονυχιστικά.