Πρόγραμμα διασταυρώσεων των αποδείξεις που εκδίδουν οι επιχειρήσεις, με τα δεδομένα από τα POS υλοποιεί η ΑΑΔΕ, με στόχο τον εντοπισμό επαγγελματιών που δέχονται πληρωμές με POS, αλλά δεν διαβιβάζουν τις αποδείξεις στα myDATA.
Συγκεκριμένα, στόχος είναι ο εντοπισμός περιπτώσεων που οι επιχειρήσεις δέχονται με πληρωμές με POS, αλλά δεν εκδίδουν νόμιμες αποδείξεις και δεν δηλώνουν τις εισπράξεις στα ηλεκτρονικά βιβλία τους στα myDATA, με αποτέλεσμα να ακυρώνουν το προσδοκώμενο όφελος για την ΑΑΔΕ, από την υποχρεωτική χρήση των ηλεκτρονικών πληρωμών.
Αυτό που είναι πραγματικότητα και δημιουργεί προβληματισμούς είναι η αδυναμία αυτόματης διασταύρωσης των πληρωμών μέσω των POS και των αποδείξεων που διαβιβάζονται στο myDATA. Δηλαδή ενώ φαίνεται πως η εφορία έχει τη δυαντότητα των διασταυρώσεων, στην ουσία δεν υπάρχει αυτοματισμός, αλλά για να εντοπιστεί αυτό που δέχεται πληρωμές με τα POS και δεν τις δηλώνει στο myDATA, απαιτείται να γίνει ειδική διασταύρωση.
Όταν όμως, ο όγκος των αποδείξεων είναι αρκετά δισεκατομμύρια, η διασταύρωση δεν μπορεί να γίνει για όλες τις αποδείξεις και επιλέγεται συνήθως η διασταύρωση αποδείξεων από ένα ποσό και άνω (π.χ. από 250 ευρώ ή από 100 ευρώ) και φυσικά, γλιτώνουν τη διασταύρωση οι μικρότερης αξίας αποδείξεις.
Πώς αποφεύγουν τη διαβίβαση αποδείξεων
Με βάση την εμπειρία των φορολογικών ελεγκτών από τους ελέγχους, οι παραβάσεις από τις επιχειρήσεις που δέχονται πληρωμές μέσω POS αλλά οι αποδείξεις δεν φτάνουν στα myDATA, για τους ακόλουθους λόγους:
- Χρησιμοποιούν δεύτερη, αδήλωτη ταμειακή μηχανή για την έκδοση αποδείξεων, οι οποίες φυσικά, δεν είναι νόμιμες.
- Αποφεύγουν την έκδοση απόδειξης, αλλά μένουν μόνο στο δελτίο παραγγελίας, ειδικά οι επιχειρήσεις εστίασης.
- Χρησιμοποιούν POS το οποίο δεν είναι συνδεμένο με λογαριασμό σε τράπεζα που εδρεύει στην Ελλάδα, αλλά είναι σε τράπεζα του εξωτερικού, κυρίως σε Κύπρο, Μάλτα και Βουλγαρία κ.λπ.
- Χρησιμοποιούν ειδικό λογισμικό το οποίο σβήνει αποδείξεις που εκδόθηκαν στη διάρκεια της ημέρας, πριν εκδοθεί το Ζ και μειώνουν έτσι τον τζίρο της επιχείρησης.
Ο έλεγχος
Η ΑΑΔΕ, για να αντιμετωπίσει τις συγκεκριμένες παραβατικές πρακτικές, διενεργεί ελέγχους επιτόπιους βασικά, ή μέσω διασταυρώσεων των στοιχείων που αντλεί από τις τράπεζες σε ότι αφορά στις πληρωμές μέσω των POS και από τα στοιχεία που έχουν διαβιβαστεί στο MyDATA.
Επειδή όμως οι επιτόπιοι έλεγχοι απαιτούν αρκετό προσωπικό, επιλέχθηκε, ως αποτελεσματικότερη, η μέθοδος των διασταυρώσεων. Στο πλαίσιο αυτό, δρομολογήθηκε η διασταύρωση των δεδομένων που διαβιβάζονται από τις ταμειακές μηχανές στο myDATA, με τα δεδομένα των τραπεζικών ιδρυμάτων που αφορούν στις εισπράξεις μέσω των POS, για τον εντοπισμό αδήλωτων εισπράξεων λιανικών πωλήσεων.
Συγκεκριμένα, τα διαβιβασθέντα στοιχεία των ταμειακών για τις λιανικές συναλλαγές των επιχειρήσεων συγκρίνονται με στοιχεία των πωλήσεων που έχουν πραγματοποιήσει οι ίδιες επιχειρήσεις μέσω των POS τα οποία αναζητήθηκαν και συλλέχτηκαν ήδη από τις τράπεζες, με αποτέλεσμα να είναι εφικτό πλέον να εντοπίζονται περιπτώσεις επιχειρήσεων που, ενώ εισπράττουν τα έσοδα από τις λιανικές τους πωλήσεις και τις λοιπές λιανικές συναλλαγές τους μέσω των POS που διαθέτουν, δεν εκδίδουν αποδείξεις για τις συναλλαγές αυτές, μέσω των ταμειακών τους μηχανών.
Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ έχουν αντλήσει από τις ταμειακές μηχανές πάνω από 15 δισεκατομμύρια αποδείξεις αξίας άνω των 250 ευρώ εκάστη, οι οποίες έχουν διαβιβαστεί μέσω του συστήματος e-send στο myDATA.
Κατόπιν, οι αποδείξεις διασταυρώνονται με τα στοιχεία που έχουν αντληθεί από τις τράπεζες, για τις πληρωμές μέσω των POS. Εφόσον εντοπίζονται διαφορές, διενεργείται αιφνιδιαστικός επιτόπιος έλεγχος και στη συνέχεια καλούνται για εξηγήσεις οι υπόχρεοι και ξεκινά φορολογικός έλεγχος σε βάθος.